甲旅游公司(一般纳税人)组织多个国内旅行团,2021 年 1 月收取参团人员旅游

考试题库2022-08-02  38

问题 甲旅游公司(一般纳税人)组织多个国内旅行团,2021 年 1 月收取参团人员旅游费用共计 82 万元。为参团人员支出以下款项:机票费用 12 万元,酒店住宿费用 15 万元,景区门票费用 4万元;向境内负责当地接待的旅行社支付了旅游费用 26 万元。另支付本公司导游交通及食宿费用共计 0.35万元,导游劳务报酬 2 万元。该旅游公司当月选择差额计税的情形下增值税销项税额为( )万元。A.1.28B.1.40C.1.42D.4.64

选项 A.1.28
B.1.40
C.1.42
D.4.64

答案 C

解析 支付本公司导游交通及食宿费用、导游劳务报酬不得扣除,所以增值税销项税额=(82-12-15-4-26)/(1+6%)×6%=1.42(万元)
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