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甲旅游公司（一般纳税人）组织多个国内旅行团，2021 年 1 月收取参团人员旅游

考试题库2022-08-02  106
问题 甲旅游公司（一般纳税人）组织多个国内旅行团，2021 年 1 月收取参团人员旅游费用共计 82 万元。为参团人员支出以下款项：机票费用 12 万元，酒店住宿费用 15 万元，景区门票费用 4万元；向境内负责当地接待的旅行社支付了旅游费用 26 万元。另支付本公司导游交通及食宿费用共计 0.35万元，导游劳务报酬 2 万元。该旅游公司当月选择差额计税的情形下增值税销项税额为（ ）万元。A.1.28B.1.40C.1.42D.4.64
选项 A.1.28
B.1.40
C.1.42
D.4.64
答案 C
解析 支付本公司导游交通及食宿费用、导游劳务报酬不得扣除，所以增值税销项税额＝（82－12－15－4－26）/（1＋6%）×6%＝1.42（万元）
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