某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗

题库2022-08-02  38

问题 某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为 30%,出口货物的征税率为 13%,退税率为 10%。2020 年 8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元,外购货物准予抵扣进项税额 26 万元通过认证。上期末留抵税额 9 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元,收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月应退的增值税税额为( )万元。A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33

选项 A.17.59
B.14.70
C.12.11
D.13.33

答案 B

解析 剔税:不得免征和抵扣税额=210×(1-30%)×(13%-10%)=4.41(万元)
计税:当期应纳税额=100×13%-(26-4.41)-9=-17.59(万元)
限额:免抵退税额=210×(1-30%)×10%=14.70(万元)
退税:因为 14.70<17.59,当期应退税额 14.70 万元。
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