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财务会计
2017 年 5 月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取
2017 年 5 月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取
admin
2022-08-02
79
问题
2017 年 5 月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元,税额 100 万元,进项税额已按规定申报抵扣。2019 年 1 月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值 1800 万元。该办公楼应转出进项税额( )万元。A.85.71B.10000C.198.00D.90.00
选项
A.85.71
B.10000
C.198.00
D.90.00
答案
D
解析
已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减:原该办公楼应转出进项税额=1800×5%=90(万元)
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