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财务会计
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,本年度企业全年的销售收入为9000万元,会
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,本年度企业全年的销售收入为9000万元,会
考试题库
2022-08-02
51
问题
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,本年度企业全年的销售收入为9000万元,会计利润总额为70万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)该公司新研发小家电30台,发给优秀职工,每台成本价5万元,不含税售价每台10万元。企业未确认收入,未转销成本。(2)12月转让一项自行开发专用技术的所有权,取得收入700万元,未作收入处理,该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元,已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元。期限2年,本年度支付利息70万元,已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元,合同违约金6万元,环境保护支出8万元,关联企业赞助支出10万元,全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。 该企业营业外支出项目应调整应纳税所得额( )万元。A.0B.13C.31D.39
选项
A.0
B.13
C.31
D.39
答案
B
解析
本题考查企业所得税的检查。税收滞纳金、关联企业赞助支出不得扣除,合同违约金和环境保护支出可以扣除。该企业营业外支出项目应调增应纳税所得额=3+10=13(万元)。
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中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
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