某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: (1)采取以

最全题库2022-08-02  41

问题 某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的运费15万元,接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得普通发票,注明运费10万元。(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票,注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供的广告服务,取得增值税专用发票,注明金额8万元。(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价值30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,并收到其开具的增值税专用发票),进项税额均已于上月抵扣。该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为(  )万元。A.1.35B.1.75C.1.95D.2.35

选项 A.1.35
B.1.75
C.1.95
D.2.35

答案 A

解析 业务(3)中,接受一般纳税人运输企业运输服务,取得增值税专用发票,按发票注明税额抵扣进项税。未按规定取得并保存增值税扣税凭证的,不得抵扣进项税额。可抵扣进项税额=15×9%=1.35(万元)。故选项A正确。
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