2. 财务会计
  3. 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，20

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，20

练习题库2022-08-02  91
问题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。关于增值税的说法，正确的是(  )A.一般纳税人从小规模纳税人处购买的商品，进项税额一律不得扣除B.一般纳税人购买货物支付的运费，进项税额按6％税率计算C.目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊D.一般纳税人收购农产品，取得农产品收购发票，按9％税率计算进项税额
选项 A.一般纳税人从小规模纳税人处购买的商品，进项税额一律不得扣除
B.一般纳税人购买货物支付的运费，进项税额按6％税率计算
C.目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊
D.一般纳税人收购农产品，取得农产品收购发票，按9％税率计算进项税额
答案 D
解析 本题考查增值税。选项A错误，自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。此时一般纳税人的进项税额可以抵扣。选项B错误，购买货物支付的运费取得增值税专用发票的，按9％税率计算进项税。选项C错误，二者的界限并未模糊。
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