2. 财务会计
  3. 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，20

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，20

练习题库2022-08-02  96
问题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。该企业当月的应税销售额包括(  )A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款B.销售自行车收取的包装费C.销售自行车收取的包装物押金D.购进原材料发生的运费支出
选项 A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款
B.销售自行车收取的包装费
C.销售自行车收取的包装物押金
D.购进原材料发生的运费支出
答案 AB
解析 本题考查增值税的计税依据。选项C单独核算的包装物押金在收取时不征增值税。选项D购进原材料发生的运费支出不是销售行为。
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