2. 财务会计
  3. 湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2019年度该企业有关经营资料如下。

湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2019年度该企业有关经营资料如下。

资格题库2022-08-02  78
问题 湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2019年度该企业有关经营资料如下。(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。今年企业所得税前可以扣除营业外支出(　　)万元。A.12B.2C.36．2D.45
选项 A.12
B.2
C.36．2
D.45
答案 C
解析 本题考查企业所得税的税前扣除。会计利润=2300+160-100-10-1100-(450+220-25+300)-45=260(万元)。公益性捐赠支出扣除限额=260×12％=31．2(万元)。税前扣除营业外支出=31．2+5=36．2(万元)。
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