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财务会计
甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%,主要生产并销售A产品。A产品对外含税
甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%,主要生产并销售A产品。A产品对外含税
练习题库
2022-08-02
51
问题
甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%,主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。2019年8月,甲企业的有关财务资料如下:(1)采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人,本月收到预收款80000元。(2)将自产产品200件用于本企业在建厂房。(3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料,取得的普通发票上注明金额为1000000元。甲企业收取的包装物押金,应做的账务处理为( )。A.借记“银行存款”10000元B.贷记“其他应付款”10000元C.贷记“其他应付款”8547元D.贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”1300元
选项
A.借记“银行存款”10000元
B.贷记“其他应付款”10000元
C.贷记“其他应付款”8547元
D.贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”1300元
答案
AB
解析
本题考查增值税的检查。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税;对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。相应的账务处理为:
借:银行存款 10000
贷:其他应付款—包装物押金 10000
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中级财政税收
中级经济师
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