税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检

考试题库2022-08-02 39

问题税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发现在“管理费用—业务招待费”明细账上累计发生数为12万元已全额扣除，应调增应纳税所得额（）万元。A.4．8B.7．2C.8D.12

选项 A.4．8
B.7．2
C.8
D.12

答案 A

解析本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。业务招待费的扣除限额=min{年销售（营业）收入的5‰，实际发生额的60％}=min{1600×5‰，12×60％}=7．2（万元），因此，业务招待费应调增应纳税所得额=12-7．2=4．8（万元）。

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中级财政税收

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