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财务会计
税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查,该企业上年度销售收入1600万元,检
税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查,该企业上年度销售收入1600万元,检
考试题库
2022-08-02
22
问题
税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查,该企业上年度销售收入1600万元,检查发现在“管理费用—业务招待费”明细账上累计发生数为12万元已全额扣除,应调增应纳税所得额( )万元。A.4.8B.7.2C.8D.12
选项
A.4.8
B.7.2
C.8
D.12
答案
A
解析
本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。业务招待费的扣除限额=min{年销售(营业)收入的5‰,实际发生额的60%}=min{1600×5‰,12×60%}=7.2(万元),因此,业务招待费应调增应纳税所得额=12-7.2=4.8(万元)。
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中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
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