2. 财务会计
  3. 下表为经税务机关审定的某国有企业7年的应纳税所得额的情况。假定该企业一直执行5年

下表为经税务机关审定的某国有企业7年的应纳税所得额的情况。假定该企业一直执行5年

资格题库2022-08-02  51
问题 下表为经税务机关审定的某国有企业7年的应纳税所得额的情况。假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2013年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.10B.0C.15D.7．5
选项 A.10
B.0
C.15
D.7．5
答案 A
解析 2007年的亏损，要用2008—2012年的所得弥补，尽管期间2009年亏损，也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏先补，2009年的亏损须在2007年的亏损问题解决后才能考虑。到了2013年，2007年的亏损未弥补完但5年抵亏期已满，还有10万元亏损不得用2013年的应纳税所得额弥补；2009年之后的2010—2012年之间的所得，已被用于弥补2007年的亏损，2009年的亏损只能用2013年的所得弥补，在弥补2009年的亏损后，2013年还有应纳税所得额60-20=40(万元)。因此，应纳税所得额=40×25％=10(万元)。
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