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甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务
甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务
资格题库
2022-08-02
53
问题
甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务: (1)销售一批零部件,取得含税收入234000元,同时收取包装物租金20000元,包装物押金50000元。 (2)将自产的一台设备用于职工福利,已知其生产成本为100000元,无同类产品对外售价,成本利润率为10%。 (3)2016年度发生广告费支出100万元,全年销售收入1000万元。 (4)2016年度发生合同违约金支出5万元。 将自产设备用于职工福利,其正确的账务处理为( )。A.借记“应付职工薪酬”100000元B.借记“应付职工薪酬”113000元C.计提增值税销项税额13000元D.计提增值税销项税额14300元
选项
A.借记“应付职工薪酬”100000元
B.借记“应付职工薪酬”113000元
C.计提增值税销项税额13000元
D.计提增值税销项税额14300元
答案
D
解析
自产设备用于职工福利,应按照其对外售价计提增值税销项税额:100000×(1+10%)×13%=14300(元)。故正确答案为选项D。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/469390.html
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中级财政税收
中级经济师
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