某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上

题库2022-08-02 49

问题某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。A.13454．70B.13890．60C.15011．32D.15301．92

选项 A.13454．70
B.13890．60
C.15011．32
D.15301．92

答案 B

解析对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，酒厂销售白酒应计算的销项税额=[（92600+3000）／（1+17％）]×17％≈13890．60（元）。

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中级财政税收

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