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甲企业为增值税一般纳税人,2022年1月外购成本260万元的原木委托乙企业加工实
甲企业为增值税一般纳税人,2022年1月外购成本260万元的原木委托乙企业加工实
admin
2022-08-02
22
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2022年1月外购成本260万元的原木委托乙企业加工实木地板,支付加工费金额15万元,已知乙企业同类实木地板的销售价格为300万元。甲企业当月收回全部地板,并销售了70%部分取得收入350万元。下列描述正确的有( )。(上述金额均不含增值税,实木地板消费税税率5%)A.甲企业不需缴纳消费税B.乙企业代收代缴消费税15万元C.甲企业缴纳消费税7万元D.甲企业缴纳消费税2.5万元
选项
A.甲企业不需缴纳消费税
B.乙企业代收代缴消费税15万元
C.甲企业缴纳消费税7万元
D.甲企业缴纳消费税2.5万元
答案
BC
解析
乙企业应代收代缴消费税=300×5%=15(万元),甲企业销售70%部分组价=300×70%=210(万元),收回后的销售价是350万元,属于加价销售,所以甲企业应缴纳消费税=350×5%-15×70%=7(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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