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  3. 某小型微利企业2021年取得销售收入190万元，成本、费用等扣除项目合计60万元

某小型微利企业2021年取得销售收入190万元，成本、费用等扣除项目合计60万元

最全题库2022-08-02  40
问题 某小型微利企业2021年取得销售收入190万元，成本、费用等扣除项目合计60万元，已计入相关成本费用的合理的工资、薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。假设不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2021年应缴纳企业所得税（   ）万元。A.3.16B.5.15C.7.65D.25.3
选项 A.3.16
B.5.15
C.7.65
D.25.3
答案 B
解析 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。自2021年1月1日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该小型微利企业应纳税所得额=190-60-3.5=126.5（万元），应缴纳企业所得税=[100×12.5%+（126.5-100）×50%]×20%=5.15（万元）。
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