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（2021年真题）张某之子小学在读，2020年3月生育一女， 张某2020年收入

免费题库2022-08-02  29
问题 （2021年真题）张某之子小学在读，2020年3月生育一女， 张某2020年收入和部分支出如下:（1）每月工资9000元，含符合国家标准“三险一 金" 2000元。（2） 3月购买符合个人所得税税前扣除规定的商业健康保险，保费每年4000元，并于当月向公司提交保险凭证。（3） 4月通过出版社出版一部图书， 税前稿费15000元。其他相关资料:相关专项附加扣除均由张某百分之百扣除，张某已向公司提交专项附加扣除资料。要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）判断张某能否因2020年3月女儿出生，享受当年度子女教育专项附加扣除?并简要说明理由。（2）张某每年缴纳的4000元商业健康保险保费能否全额扣除，并简要说明理由。（3）计算出版社在支付稿酬时应代扣代缴个人所得税。
选项
答案
解析 （1）不能享受当年度子女教育专项附加扣除。
理由:纳税人年满3岁的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，张某女儿2020年3月出生，新生女儿在2020年不足3岁，因此不能享受当年度子女教育专项附加扣除。
（2）不可以全额扣除;
理由:自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月） 。张某的商业健康保险费已经超过扣除限额，所以不能全额扣除。
（3）支付稿酬时应代扣代缴个人所得税= 15000x （1-20%）x 70%x 20%= 1680 （元）
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除 20% 的费用后的余额为收人额。稿酬所得的收人额减按 70% 计算。
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