2. 财务会计
  3. 某企业 2020 年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为 500 万元

某企业 2020 年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为 500 万元

免费题库2022-08-02  37
问题 某企业 2020 年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为 500 万元，实际发生职工福利费 72 万元，拨缴工会经费 14 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 45 万元，该企业在计算 2020 年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.7B.9C.11D.6
选项 A.7
B.9
C.11
D.6
答案 C
解析 职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生 72 万元，准予扣除 70 万元，纳税调增 2 万元；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际拨缴 14 万元，准予扣除 10 万元，纳税调增 4 万元；职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生 45 万元，准予扣除 40 万元，纳税调增 5 万元。应调增的应纳税所得额=2+4+5=11（万元）。
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