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财务会计
某地板厂提供成本为 20 万元的原材料委托乙企业加工素板,收回时向乙企业支付不含
某地板厂提供成本为 20 万元的原材料委托乙企业加工素板,收回时向乙企业支付不含
练习题库
2022-08-02
66
问题
某地板厂提供成本为 20 万元的原材料委托乙企业加工素板,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费 2万元,乙企业已代收代缴消费税(乙企业无同类素板销售价格)。该地板厂将收回素板的 45%用于继续加工高档实木地板,本月销售高档实木地板取得不含税销售额 360 万元;实木地板消费税税率为 5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税( )万元。A.16.84B.17.48C.18D.18.3
选项
A.16.84
B.17.48
C.18
D.18.3
答案
B
解析
乙企业应代收代缴消费税=(20+2)÷(1-5%)×5%=1.16(万元)。以委托加工收回的素板继续生产高档实木地板,准予按照当期生产领用数量扣除已纳消费税。该地板厂应自行向税务机关申报缴纳消费税=360 ×5%-1.16×45%=17.48(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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