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(2017年考题)位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提
(2017年考题)位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提
admin
2022-08-02
40
问题
(2017年考题)位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年12月具体经营业务如下。(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法,按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1200万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。(2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票,该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。(1)计算业务(1)该建筑企业在乙省应预缴的增值税。(2)计算业务(1)的销项税额。(3)计算业务(2)该建筑企业在乙省应预缴的增值税。
选项
答案
解析
( 1)应预缴税款 =(全部价款和价外费用 -支付的分包款)÷( 1+9%)× 2%=( 3000-1200)÷( 1+9%)× 2%=33.03(万元)。
( 2)销项税额 =3000/( 1+9%)× 9%=247.71(万元)。
( 3)应预缴税款 =(全部价款和价外费用 -支付的分包款)÷( 1+3%)× 3%=( 4000-1500)÷( 1+3%)× 3%=72.82(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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