某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元

免费题库2022-08-02 100

问题某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2019年应调整的应纳税所得额为（　　）万元。A.0B.0.75C.9.75D.5.50

选项 A.0
B.0.75
C.9.75
D.5.50

答案 A

解析福利费扣除限额＝150×14％＝21（万元），实际发生20万元，准予扣除20万元。工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额＝150×8％＝12（万元），实际发生4.50万元，可以据实扣除。调整应纳税所得额＝0（万元）

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注会税法

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