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  3. 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年3月取得的含税收入

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年3月取得的含税收入

考试题库2022-08-02  64
问题 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年3月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入748万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　　）。A.货物保管收入的销项税额2.28万元B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元C.国际运输收入的销项税额35.2万元D.国内运输收入的销项税额61.76万元
选项 A.货物保管收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C.国际运输收入的销项税额35.2万元
D.国内运输收入的销项税额61.76万元
答案 AD
解析 货物保管服务、装卸搬运服务属于物流辅助服务，税率为6%；国际运输服务，适用增值税零税率；国内运输服务属于交通运输服务，税率为9%。
货物保管收入的销项税额＝40.28÷（1＋6%）×6%＝2.28（万元）
装卸搬运收入的销项税额＝97.52÷（1＋6%）×6%＝5.52（万元）
国际运输收入的销项税额＝0
国内运输收入的销项税额＝748÷（1＋9%）×9%＝61.76（万元）
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