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  3. 甲公司2020年的税后经营净利润为250万元，折旧与摊销为55万元，经营营运资本

甲公司2020年的税后经营净利润为250万元，折旧与摊销为55万元，经营营运资本

admin2022-08-02  56
问题 甲公司2020年的税后经营净利润为250万元，折旧与摊销为55万元，经营营运资本增加80万元，分配股利50万元，税后利息费用为65万元，净负债增加50万元，公司当年未发行新股。下列说法中，正确的有（   ）。A.公司2020年的营业现金毛流量为225万元B.公司2020年的债务现金流量为50万元C.公司2020年的实体现金流量为65万元D.公司2020年的资本支出为160万元
选项 A.公司2020年的营业现金毛流量为225万元
B.公司2020年的债务现金流量为50万元
C.公司2020年的实体现金流量为65万元
D.公司2020年的资本支出为160万元
答案 CD
解析 2020 年营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销=250+55=305（万元），所以，选项 A 错误； 2020 年债务现金流量=税后利息费用-净负债增加=65-50=15（万元），所以，选项 B 错误；2020 年净利润=税后 经营净利润-税后利息费用=250-65=185（万元），当年分配股利 50 万元，则当年利润留存增加=185-50=135（万 元），又由于公司当年未发行新股，股东权益增加=利润留存增加=135 万元，净经营资产增加=股东权益增加+ 净负债增加=135+50=185（万元），2020 年实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产增加=250-185=65（万元）。 或：股权现金流量=净利润-股东权益增加=185-135=50（万元），2020 年实体现金流量=股权现金流量+债务现 金流量=50+15 =65（万元），所以，选项 C 正确；由于：实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运 资本增加-资本支出，则：2020 年资本支出=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-实体现金流量 =250+55-80-65=160（万元），所以，选项 D 正确。
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