某外国企业常驻中国代表机构2020年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万

题库2022-08-02 67

问题某外国企业常驻中国代表机构2020年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。该代表机构2020年应缴纳企业所得税（　　）万元。A.16.19B.40.18C.16.07D.37.5

选项 A.16.19
B.40.18
C.16.07
D.37.5

答案 D

解析收入额＝经费支出总额÷（1－核定利润率）＝450÷（1－25%）＝600（万元）
应缴纳企业所得税＝收入额×核定利润率×企业所得税税率＝600×25%×25%＝37.5（万元）

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注会税法

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