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20205座房产专用于职工集体宿舍，取得增值税专用发票注明税额400万元。202

最全题库2022-08-02  17
问题 20205座房产专用于职工集体宿舍，取得增值税专用发票注明税额400万元。2021年6月，该公司将上述房产改变用途，改作公司的办公用房。改变用途时该房产的净值率为95%，则以下说法正确的有（　　）。A.2020年5月可抵扣进项税额400万元B.2020年5月不能抵扣进项税额C.2021年7月可抵扣进项税额380万元D.2021年6月可抵扣进项税额380万元
选项 A.2020年5月可抵扣进项税额400万元
B.2020年5月不能抵扣进项税额
C.2021年7月可抵扣进项税额380万元
D.2021年6月可抵扣进项税额380万元
答案 BC
解析 选项 A：购进的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，专用于集体福利的，不可以抵扣进项税额。选项 D：不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生用途改变，用于允许抵扣的应税项目，可在用途改变的次月按照以下公式计算可以抵扣的进项税额：可抵扣进项税额 =增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 =400×95%=380（万元）。
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