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位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2018年4月应纳增值

admin2022-08-02  16
问题 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2018年4月应纳增值税为-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2017年销售货物收入未入账，被查补增值税5万元，并处以滞纳金和罚款，2018年4月该企业应纳城市维护建设税（　　）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95
选项 A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
答案 B
解析 该企业应纳增值税 -320万元，免抵退税的限额为 380万元，则应退 320万元，差额60万元为免抵税额。该企业位于市区，城建税适用税率为 7%，则当期应纳城建税 =（ 60+5）× 7%=4.55（万元）。
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