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被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有（ ）。A.
被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有（ ）。A.
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2022-08-02
47
问题
被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有（ ）。A.请购单既可以由仓库人员填制，也可以由车间、管理部门人员填制B.企业内部的请购单可以不连续编号C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
选项
A.请购单既可以由仓库人员填制，也可以由车间、管理部门人员填制
B.企业内部的请购单可以不连续编号
C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行
D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
答案
CD
解析
选项C：将验收工作交由采购部门人员执行，不相容职务未能分离，属于内部控制设计上的缺陷；选项D：没有发票不入库，拖延了入库工作，属于内部控制设计上的缺陷（可以暂估入账）。
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注会审计
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