首页
登录
财务会计
(2020年真题)甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得
(2020年真题)甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得
题库
2022-08-02
37
问题
(2020年真题)甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不变,未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×19年1月1日,甲公司递延所得税资产、负债年初余额均为零。2×19年度,甲公司发生的与股权投资相关的交易或事项如下:资料一:2×19年8月1日,甲公司以银行存款70万元从非关联方购入乙公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当日,该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×19年12月31日,该股票投资的公允价值为80万元。资料二:2×19年9月1日,甲公司以银行存款900万元从非关联方购入丙公司的股票并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。当日,该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×19年12月31日,该股票投资的公允价值为840万元。资料三:2×19年12月1日,甲公司以银行存款8000万元从非关联方取得丁公司30%的有表决权股份,对丁公司的财务和经营政策有重大影响,采用权益法核算。当日,丁公司所有者权益的账面价值为25000万元,各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值相等。该股权投资的初始入账金额和计税基础一致。丁公司2×19年12月实现净利润为200万元,甲公司与丁公司未发生交易。甲公司的会计政策、会计期间与丁公司的相同。根据税法规定,甲公司所持乙公司和丙公司股票的公允价值变动不计入当期应纳税所得额,待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入转让当期的应纳税所得额。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求:(1)编制甲公司2×19年8月1日购买乙公司股票的会计分录。(2)编制甲公司2×19年12月31日对乙公司股票按公允价值计量的会计分录和确认递延所得税的分录。(3)编制甲公司2×19年9月1日购买丙公司股票的会计分录。(4)编制甲公司2×19年12月31日对丙公司股票按公允价值计量的会计分录。(5)编制甲公司2×19年12月1日购买丁公司股票的会计分录。(6)编制甲公司2×19年12月31日确认对丁公司股权投资的投资收益的会计分录。(“交易性金融资产”、“其他权益工具投资”、“长期股权投资”科目应写出必要的明细科目)
选项
答案
解析
(1)2×19年8月1日购买乙公司股票:
借:交易性金融资产——成本 70
贷:银行存款 70
(2)2×19年12月31日对乙公司股票按公允价值计量:
借:交易性金融资产——公允价值变动(80-70)10
贷:公允价值变动损益 10
借:所得税费用 2.5
贷:递延所得税负债(10×25%) 2.5
(3)2×19 年 9 月 1 日购买丙公司股票:
借:其他权益工具投资——成本 900
贷:银行存款 900
(4)2×19 年 12 月 31 日对丙公司股票按公允价值计量:
借:其他综合收益 60
贷:其他权益工具投资——公允价值变动(900-840)60
(5)2×19 年 12 月 1 日购买丁公司股票:
借:长期股权投资——投资成本 8 000
贷:银行存款 8 000
甲公司享有丁公司可辨认净资产公允价值的份额=25 000×30%=7 500(万元),小于初始投资成本 8 000 万元,不调整长期股权投资成本。
(6)2×19 年 12 月 31 日确认对丁公司股权投资的投资收益:
借:长期股权投资——损益调整(200×30%)60
贷:投资收益 60
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/393503.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
下列各项表述中正确的是()。A.在估计资产未来现金流量现值时,应当在未来各
甲公司于2×18年12月1日以库存商品为对价取得乙公司发行在外股份的30%,该批
2020年1月1日,甲公司以银行存款1000万元取得乙公司80%股权,能够对乙公
甲公司持有乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响。2×22年度乙公司实现净
甲公司为乙公司的母公司。2×20年1月1日,甲公司从集团外部用银行存款3500万
2×20年1月1日,甲公司将持有的一项投资性房地产由成本模式转为公允价值模式进行
甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2×22年5月1日,甲公司将其自用
2×17年12月31日,甲公司决定对2×15年12月31日购入的投资性房地产进行
某企业的投资性房地产采用成本计量模式。2×22年1月1日,该企业将一项投资性房地
甲公司在非同一控制下企业合并中取得10台生产设备,合并日以公允价值计量这些生产设
随机试题
TeachingEnglishThroughChildren’sLiteratureI.Theroleofstoriesandstory
[originaltext]Duringthepastdecade,therehasbeenamultifoldincreasei
[originaltext]Howdoyouknowsportattheinternationallevel?(26)Iamalw
[audioFiles]audio_eusm_j87_001(20082)[/audioFiles]A、Sheplanstoapplyforapa
WillAIRobotsTurnHumansintoPets?A)Inaroomatth
[originaltext]M:Mycarisintheshop.Willyoulendmeyoursfortheevening
下列属于时间参数的是()。A.施工段数 B.施工过程数 C.流水节拍 D
有限合伙人不可以用()出资,设立合伙企业。A.实物 B.劳务 C.土
教育学首次被作为独立的科学提出来是在( )A.培根的《论科学的价值和发展》
根据《水利建设项目稽查办法》(水安监【2017】341号),稽查组应在现场结束后
最新回复
(
0
)