2. 财务会计
  3. 甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税率为13％。有关资料如下： 资料一：2

甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税率为13％。有关资料如下： 资料一：2

最全题库2022-08-02  27
问题 甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税率为13％。有关资料如下： 资料一：2×14 年8 月1 日，甲公司从乙公司购入1 台不需安装的A 生产设备并投入使用， 已收到增值税专用发票，价款1 000 万元，增值税税额为130 万元，付款期为3 个月。 资料二：2×14 年11 月1 日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。2×14 年12 月1 日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12 月31 日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70％，预计支付诉讼费5 万元，逾期利息在20 万元至30 万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。 资料三：2×15 年5 月8 日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费5 万元，并在10 日内向乙公司支付欠款1 130 万元和逾期利息50 万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2×15 年5 月16 日以银行存款支付上述所有款项。 资料四：甲公司2×14 年度财务报告已于2×15 年4 月20 日报出；不考虑其他因素。 要求： （1）编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。 （2）判断说明甲公司2×14 年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由； 如果应当确认预计负债，编制相关会计分录。 （3）编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。
选项
答案
解析 （1）甲公司购进固定资产的分录：
借：固定资产 1 000
应交税费——应交增值税（进项税额）130
贷：应付账款 1 130
（2）该未决诉讼案件应当确认为预计负债。
理由：①至当年12 月31 日，人民法院尚未判决，甲公司法律顾问认为败诉可能性70％， 满足履行该义务很可能导致经济利益流出企业的条件；②预计支付诉讼费5 万元，逾期利息在20 万元至30 万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同，满足该义务的金额能够可靠计量的条件；③该义务同时是企业承担的现时义务。
预计负债的金额：5＋（20＋30）/2＝30（万元）
借：营业外支出 25
管理费用 5
贷：预计负债 30
（3）2×15 年5 月8 日：
借：预计负债 30
营业外支出 25
贷：其他应付款 55
2×15 年5 月16 日：
借：其他应付款 55
贷：银行存款 55
借：应付账款 1 130
贷：银行存款 1 130
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