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A公司2×20年12月31日“预计负债—产品 质量保证”科目贷方余额为200万元
A公司2×20年12月31日“预计负债—产品 质量保证”科目贷方余额为200万元
资格题库
2022-08-02
32
问题
A公司2×20年12月31日“预计负债—产品 质量保证”科目贷方余额为200万元,2×21年实际发生产品质 量保证费用190万元,2×21年12月31日预提产品质量保证费用 120万元。税法规定,产品质量保证费用在实际发生时允许税 前扣除,则2×21年12月31日该项负债的计税基础为( ) 万元。A.0 B.120 C.200 D.190
选项
A.0
B.120
C.200
D.190
答案
A
解析
2×21年12月31日该项预计负债的余额在未来期间计 算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣,因此计税基础为 0。
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