2. 财务会计
  3. 甲公司为2×19年新成立的公司，2×19年发生经营亏损3000万元，按照税法规定

甲公司为2×19年新成立的公司，2×19年发生经营亏损3000万元，按照税法规定

题库2022-08-02  42
问题 甲公司为2×19年新成立的公司，2×19年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×20年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×20年适用的所得税税率为33%，根据2×20年颁布的新所得税法规定，自2×21年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×21年实现税前利润1200万元，2×21年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有（   ）。A.2×19年年末应确认的递延所得税资产为990万元B.2×20年年末利润表的所得税费用为0万元C.2×20年转回递延所得税资产264万元D.2×20年年末的递延所得税资产余额为550万元
选项 A.2×19年年末应确认的递延所得税资产为990万元
B.2×20年年末利润表的所得税费用为0万元
C.2×20年转回递延所得税资产264万元
D.2×20年年末的递延所得税资产余额为550万元
答案 AD
解析 2×19年年末，甲公司应确认的递延所得税资产=3000×33%=990（万元），选项A正确；2×20年年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额=（3000-800）×25%=550（万元），应转回的递延所得税资产=990-550=440（万元），应交所得税为0，当期所得税费用为440万元，选项B和C错误，选项D正确。
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