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甲公司为增值税一般纳税人。2021年1月6日,甲公司购进一台需要安装的A设备,增
甲公司为增值税一般纳税人。2021年1月6日,甲公司购进一台需要安装的A设备,增
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2022-08-02
51
问题
甲公司为增值税一般纳税人。2021年1月6日,甲公司购进一台需要安装的A设备,增值税专用发票上注明的设备价款为1200万元,增值税进项税额为156万元,款项已通过银行存款支付。安装A设备时,甲公司领用原材料36万元(不含增值税额),支付安装人员工资14万元。2021年6月30日,A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年,预计净残值率为4%,甲公司采用年数总和法计提折旧。甲公司2022年度对A设备计提的折旧是()万元。A.336.8B.356C.360D.390
选项
A.336.8
B.356
C.360
D.390
答案
C
解析
(1)A设备的入账价值=1200+36+14=1250(万元)
(2)2022年上半年折旧=1250×(1-4%)×5/15×1/2=200(万元)
(3)2022年下半年折旧=1250×(1-4%)×4/15×1/2=160(万元)
(4)2022年计提的折旧=200+160=360(万元)
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