2. 财务会计
  3. 2×20年，甲公司实现利润总额210万元，包括：收到的国债利息收入10万元，因违

2×20年，甲公司实现利润总额210万元，包括：收到的国债利息收入10万元，因违

练习题库2022-08-02  38
问题 2×20年，甲公司实现利润总额210万元，包括：收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款5万元。甲公司2×20年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×20年应交所得税的金额是（）万元。A.46.25B.51.25C.56.25D.52.5
选项 A.46.25
B.51.25
C.56.25
D.52.5
答案 A
解析 本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债 5 万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），本期计算应交所得税时纳税调减 20 万元，即甲公司 2×20年应交所得税=（210-10＋5-20）×25%=46.25（万元）。
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