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财务会计
甲公司于2×19年初将投资性房地产的后续计量模式由成本模式改为公允价值模式,修改
甲公司于2×19年初将投资性房地产的后续计量模式由成本模式改为公允价值模式,修改
练习题库
2022-08-02
44
问题
甲公司于2×19年初将投资性房地产的后续计量模式由成本模式改为公允价值模式,修改当日,该投资性房地产账面原价为300万元,已提折旧100万元,公允价值为240万元,甲公司所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,盈余公积按净利润的10%提取,税法认可该投资性房地产的成本计量口径。基于此政策变更的如下指标中,正确的有( )。A.递延所得税负债增加10万元B.年初盈余公积增加3万元C.年初未分配利润增加27万元D.年初留存收益增加30万元
选项
A.递延所得税负债增加10万元
B.年初盈余公积增加3万元
C.年初未分配利润增加27万元
D.年初留存收益增加30万元
答案
ABCD
解析
变更当日,投资性房地产的账面价值是 240万元,计税基础是200万元(300-100),账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,所以确认递延所得税负债40×25%=10(万元)。对应的科目是留存收益,不是所得税费用。
甲公司改变投资性房地产后续计量模式时:
借:投资性房地产――成本240
投资性房地产累计折旧100
贷:投资性房地产300
递延所得税负债10
盈余公积 3
利润分配――未分配利润27
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中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
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