2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为 25%， 2020年实现利润总额 1000万元，本年转

甲公司适用的所得税税率为 25%， 2020年实现利润总额 1000万元，本年转

免费题库2022-08-02  42
问题 甲公司适用的所得税税率为 25%， 2020年实现利润总额 1000万元，本年转回应纳税暂时性差异 100万元（均影响损益），发生可抵扣暂时性差异 80万元（其中计入其他综合收益的差异 20万元，其他均影响损益）。不考虑其他纳税调整事项，甲公司 2020年应确认的递延所得税收益为（　　）万元。A.40B.45C.10D.-10
选项 A.40
B.45
C.10
D.-10
答案 A
解析 甲公司 2020年应确认的递延所得税收益 =100×25%+（ 80-20）× 25%=40（万元）
借：递延所得税负债　（ 100×25%） 25
　　递延所得税资产　 （ 80×25%） 20
　贷：所得税费用40
　　　其他综合收益　　　（ 20×25%） 5
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