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财务会计
甲公司适用的所得税税率为 25%, 2020年实现利润总额 1000万元,本年转
甲公司适用的所得税税率为 25%, 2020年实现利润总额 1000万元,本年转
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2022-08-02
23
问题
甲公司适用的所得税税率为 25%, 2020年实现利润总额 1000万元,本年转回应纳税暂时性差异 100万元(均影响损益),发生可抵扣暂时性差异 80万元(其中计入其他综合收益的差异 20万元,其他均影响损益)。不考虑其他纳税调整事项,甲公司 2020年应确认的递延所得税收益为( )万元。A.40B.45C.10D.-10
选项
A.40
B.45
C.10
D.-10
答案
A
解析
甲公司 2020年应确认的递延所得税收益 =100×25%+( 80-20)× 25%=40(万元)
借:递延所得税负债 ( 100×25%) 25
递延所得税资产 ( 80×25%) 20
贷:所得税费用40
其他综合收益 ( 20×25%) 5
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