甲公司适用的所得税税率为 25%, 2020年实现利润总额 1000万元,本年转

免费题库2022-08-02  34

问题 甲公司适用的所得税税率为 25%, 2020年实现利润总额 1000万元,本年转回应纳税暂时性差异 100万元(均影响损益),发生可抵扣暂时性差异 80万元(其中计入其他综合收益的差异 20万元,其他均影响损益)。不考虑其他纳税调整事项,甲公司 2020年应确认的递延所得税收益为(  )万元。A.40B.45C.10D.-10

选项 A.40
B.45
C.10
D.-10

答案 A

解析 甲公司 2020年应确认的递延所得税收益 =100×25%+( 80-20)× 25%=40(万元)
借:递延所得税负债 ( 100×25%) 25
  递延所得税资产  ( 80×25%) 20
 贷:所得税费用40
   其他综合收益   ( 20×25%) 5
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