甲公司为增值税一般纳税人,2×20年初对一项固定资产进行报废处理,该固定资产原价

免费题库2022-08-02  35

问题 甲公司为增值税一般纳税人,2×20年初对一项固定资产进行报废处理,该固定资产原价为120万元,已计提折旧50万元,已计提减值准备30万元,报废过程中收到保险公司赔偿5万元,收到材料变价收入10万元,发生销项税额1.3万元。假定不考虑其他因素,下列表述正确的有( )。A.报废固定资产应通过“待处理财产损溢”处理B.保险公司赔偿应冲减报废净损失C.发生的销项税额不影响报废净损益的计算D.报废固定资产净损益为-25万元,应计入营业利润

选项 A.报废固定资产应通过“待处理财产损溢”处理
B.保险公司赔偿应冲减报废净损失
C.发生的销项税额不影响报废净损益的计算
D.报废固定资产净损益为-25万元,应计入营业利润

答案 BC

解析 选项A,报废固定资产应转入“固定资产清理”;选项D,报废固定资产净损益=5+10-(120-50-30)=-25(万元),应计入营业外支出,不影响营业利润。
本题会计处理如下:
借:固定资产清理  40
  累计折旧  50
  固定资产减值准备  30
  贷:固定资产  120
借:银行存款5
  贷:固定资产清理5
借:银行存款  11.3
  贷:固定资产清理  10
应交税费-应交增值税(销项税额) 1.3
借:营业外支出  25
  贷:固定资产清理  25
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