甲公司适用的所得税税率为25%。2019年度实现利润总额为20000万元,其中:

练习题库2022-08-02  50

问题 甲公司适用的所得税税率为25%。2019年度实现利润总额为20000万元,其中:(1)国债利息收入2300万元;(2)因违反经济合同支付违约金200万元;(3)计提坏账准备3000万元;(4)计提存货跌价准备2000万元;(5)2018年年末取得管理用的固定资产在2019年年末的账面价值为2000万元,计税基础为400万元。假定甲公司2019年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额,且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2019年发生的可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,下列有关甲公司2019年所得税的会计处理中,表述不正确的是( )。A.2019年应交所得税5275万元B.2019年所得税费用4425万元C.2019年递延所得税费用850万元D.2019年度净利润15575万元

选项 A.2019年应交所得税5275万元
B.2019年所得税费用4425万元
C.2019年递延所得税费用850万元
D.2019年度净利润15575万元

答案 C

解析 2019年应交所得税=[20000-2300+3000+2000-(2000-400)]×25%=5275(万元),选项A正确;2019年递延所得税资产的发生额=(3000+2000)×25%=1250(万元),2019年递延所得税负债的发生额=(2000-400)×25%=400(万元),2019年递延所得税费用=-1250+400=-850(万元)(收益),选项C错误;2019年所得税费用=5275-1250+400=4425(万元),选项B正确;2019年度的净利润=20000-4425=15575(万元),选项D正确。
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