2. 财务会计
  3. 2018年12月31日，甲公司交易性金融资产的账面价值为2400万元、计税基础为

2018年12月31日，甲公司交易性金融资产的账面价值为2400万元、计税基础为

资格题库2022-08-02  43
问题 2018年12月31日，甲公司交易性金融资产的账面价值为2400万元、计税基础为2000万元，“递延所得税负债”期末余额为100万元；2019年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2800万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%，且不考虑其他因素。2019年甲公司应确认递延所得税费用的金额为（ ）万元。A.-100B.100C.200D.-200
选项 A.-100
B.100
C.200
D.-200
答案 B
解析 交易性金融资产2019年年末账面价值为2800万元，计税基础为2000万元，累计产生应纳税暂时性差异余额为800万元；2019年年末“递延所得税负债”余额=800×25%=200（万元）；2019年“递延所得税负债”贷方发生额=200-100=100（万元），故2019年甲公司应确认递延所得税费用100万元，选项B正确。
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