2. 财务会计
  3. 长城公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2×18年12

长城公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2×18年12

考试题库2022-08-02  21
问题 长城公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2×18年12月1日“应付职工薪酬”科目贷方余额为1695万元，2×18年12月发生如下与职工薪酬有关的事项： （1）12月10日，发放11月份职工工资1470万元，其中代扣个人所得税60万元。 （2）12月10日至12月20日，公司维修人员对专设销售机构用设备进行日常维修，应付薪酬12.9万元。 （3）12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2×10年1月1日起，公司为2名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为4.5万元，每辆轿车年折旧为7.5万元。 （4）12月22日，公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本0.9万元，市场售价1.35万元（不含增值税）。 （5）为留住优秀管理人才，将以总价150万元的价格购买并按照固定资产入账的10辆小轿车，以总价50万元的价格出售给公司优秀管理职工。出售合同没有规定职工在取得后至少应提供服务的年限，假定该事项不考虑增值税。 下列关于长城公司的有关职工薪酬的处理，正确的有（　）。A.对专设销售机构用设备进行日常维修的职工薪酬应计入到销售费用B.为高级管理人员提供轿车的折旧以及住房租赁费应计入到管理费用C.奖励行政管理人员的空调应按照成本确认应付职工薪酬D.出售给优秀管理员工的小轿车优惠部分应该在10年内分摊计入管理费用
选项 A.对专设销售机构用设备进行日常维修的职工薪酬应计入到销售费用
B.为高级管理人员提供轿车的折旧以及住房租赁费应计入到管理费用
C.奖励行政管理人员的空调应按照成本确认应付职工薪酬
D.出售给优秀管理员工的小轿车优惠部分应该在10年内分摊计入管理费用
答案 AB
解析 事项一
借：应付职工薪酬 1470
　　贷：应交税费——应交个人所得税（代扣工资个人所得税） 60
　　银行存款 1410
事项二
借：销售费用 12.9
　　贷：应付职工薪酬 12.9
事项三
借：管理费用 24
　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利24
借：应付职工薪酬——非货币性福利24
　　贷：累计折旧 15
　　银行存款9
事项四
借：管理费用 76.28（1.35×50×1.13）
　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利  76.28
借：应付职工薪酬——非货币性福利76.28
　　贷：主营业务收入   67.5（1.35×50）
　　应交税费——应交增值税（销项税额）8.78（1.35×50×0.13）
借：主营业务成本45
　　贷：库存商品45
事项五
借：管理费用 100
　　贷：应付职工薪酬 100
借：银行存款 50
　　应付职工薪酬 100
　　贷：固定资产 150
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