2. 财务会计
  3. 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。2020

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。2020

考试题库2022-08-02  35
问题 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。2020年3月1日，甲公司向乙公司销售一批产品，合同约定价格为1000万元，增值税税额为130万元，其成本为900万元，未计提过存货跌价准备。根据合同约定，乙公司应于签订合同当日支付该笔款项，同时甲公司当日发出产品。乙公司可以在未来3个月内无条件退货。当日甲乙公司均已履行各自义务。甲公司估计退货率为10%。不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。A.甲公司在发出产品时控制权已转移，所以应确认1000万元收入B.甲公司在发出产品时应结转成本810万元C.甲公司应确认预计负债100万元D.甲公司应确认应交税费144万元
选项 A.甲公司在发出产品时控制权已转移，所以应确认1000万元收入
B.甲公司在发出产品时应结转成本810万元
C.甲公司应确认预计负债100万元
D.甲公司应确认应交税费144万元
答案 BC
解析 甲公司应编制的会计分录为：
借：银行存款 1130
贷：主营业务收入 900（1000×90%）
应交税费—应交增值税（销项税额） 130
预计负债 100（1000×10%）
借：主营业务成本 810
应收退货成本 90（900×10%）
贷：库存商品 900
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