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财务会计
A公司所得税税率为25%,为开发新技术当期发生研发支出1 800万元,其中资本化
A公司所得税税率为25%,为开发新技术当期发生研发支出1 800万元,其中资本化
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2022-08-02
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问题
A公司所得税税率为25%,为开发新技术当期发生研发支出1 800万元,其中资本化部分为1 000万元。2×19年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销政策与会计相同,2×19年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述中,不正确的是( )。A.账面价值为950万元B.计税基础为1425万元C.可抵扣暂时性差异为475万元D.应确认递延所得税资产118.75万元
选项
A.账面价值为950万元
B.计税基础为1425万元
C.可抵扣暂时性差异为475万元
D.应确认递延所得税资产118.75万元
答案
D
解析
账面价值=1 000-1 000/10×6/12=950(万元);计税基础=税法认可的成本-税法认可的摊销=1 000×150%-1 000×150%/10×6/12=1 425(万元);可抵扣暂时性差异=475(万元);不确认递延所得税资产。
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