2. 财务会计
  3. A公司所得税税率为25%，为开发新技术当期发生研发支出1 800万元，其中资本化

A公司所得税税率为25%，为开发新技术当期发生研发支出1 800万元，其中资本化

最全题库2022-08-02  119
问题 A公司所得税税率为25%，为开发新技术当期发生研发支出1 800万元，其中资本化部分为1 000万元。2×19年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销；税法规定的摊销政策与会计相同，2×19年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述中，不正确的是（　）。A.账面价值为950万元B.计税基础为1425万元C.可抵扣暂时性差异为475万元D.应确认递延所得税资产118.75万元
选项 A.账面价值为950万元
B.计税基础为1425万元
C.可抵扣暂时性差异为475万元
D.应确认递延所得税资产118.75万元
答案 D
解析 账面价值＝1 000－1 000/10×6/12＝950（万元）；计税基础＝税法认可的成本-税法认可的摊销＝1 000×150%－1 000×150%/10×6/12＝1 425（万元）；可抵扣暂时性差异＝475（万元）；不确认递延所得税资产。
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