2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10000万元。按照税法规定

甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10000万元。按照税法规定

考试题库2022-08-02  48
问题 甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×20年末“预计负债”科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2×20年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2×21年实际支付保修费用400万元，在2×21年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2×21年度因该业务确认的递延所得税费用为（　　）。A.50万元B.－50万元C.2500万元D.0
选项 A.50万元
B.－50万元
C.2500万元
D.0
答案 B
解析 年末负债账面价值＝500－400＋600＝700（万元）；年末负债计税基础＝700－700＝0；年末累计可抵扣暂时性差异金额＝700（万元）；2×21年末“递延所得税资产”余额＝700×25%＝175（万元）；2×21年末“递延所得税资产”发生额＝175－125＝50（万元）；递延所得税收益为50万元。
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