甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为10000万元。按照税法规定

考试题库2022-08-02  36

问题 甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×20年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),2×20年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2×21年实际支付保修费用400万元,在2×21年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2×21年度因该业务确认的递延所得税费用为(  )。A.50万元B.-50万元C.2500万元D.0

选项 A.50万元
B.-50万元
C.2500万元
D.0

答案 B

解析 年末负债账面价值=500-400+600=700(万元);年末负债计税基础=700-700=0;年末累计可抵扣暂时性差异金额=700(万元);2×21年末“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2×21年末“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);递延所得税收益为50万元。
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