首页
登录
财务会计
甲公司2×18年12月6日购入设备一台,原值为360万元,净残值为60万元。税法
甲公司2×18年12月6日购入设备一台,原值为360万元,净残值为60万元。税法
练习题库
2022-08-02
25
问题
甲公司2×18年12月6日购入设备一台,原值为360万元,净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧,折旧年限为5年;会计规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元。甲公司2×20年1月1日起变更为高新技术企业,按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%,递延所得税没有期初余额,则2×19年所得税费用为( )万元。A.243.75B.240C.247.50D.250
选项
A.243.75
B.240
C.247.50
D.250
答案
C
解析
2×19年年末(所得税税率25%):
(1)账面价值=360-(360-60)/4=285(万元)
(2)计税基础=360-(360-60)×5/15=260(万元)
(3)应纳税暂时性差异=285-260=25(万元)
(4)递延所得税负债发生额=25×15%-0=3.75 (万元)
(5)应交所得税=(1 000-25)×25%=243.75 (万元)
(6)所得税费用=243.75+3.75=247.5 (万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/389743.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
2×19年2月20日,甲公司与承租方签订办公楼租赁合同,租赁期为自2×19年3月
甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为10000万元。按照税法规定
甲公司持有乙公司20%的有表决权股份,采用权益法核算。甲公司取得该项投资时,乙公
甲公司以1400万元取得土地使用权并自建三栋同样设计的厂房,其中一栋作为投资性房
2×18年1月1日,甲公司以1500万元的价格购入乙公司30%的股权,能够对乙公
2×17年1月,甲公司自非关联方处以现金8000万元取得对乙公司60%的股权,另
2×19年1月1日,甲公司支付价款3300万元取得乙公司发行在外30%的股份,对
20×2年1月1日,甲公司持有乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响。投资
甲公司持有乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响。2×20年度乙公司实现净
甲公司2×15年12月购入管理用固定资产,购置成本为5000万元,预计使用寿命为
随机试题
10ReasonstoStopWorkingSoHa
A—WorkexperienceJ—SickleaveB—Permanentaddress
假设系统采用PV操作实现进程同步与互斥。若n个进程共享两台打印机,那么信号量S的
以下哪项不是受孕的必备条件A.子宫内膜具备接受孕卵着床 B.受精卵能够从输卵管
药源性肾病不包括()。A:急性肾衰竭 B:急性过敏性间质性肾炎 C:急性肾
某机械加工企业下设四个生产车间生产加工同种类型和型号的产品,并以人均产量评价劳动
2012年,某省规模以上工业增加值10875亿元,比上年增长7.1%,月度增速从
人在每一瞬间,将心理活动选择了某些对象而忽略了另一些对象。这一特点指的是注意的(
根据《民法典》规定,关于借款合同,下列说法错误的是()。A.自然人之间的借款合同
(2018年真题)下列饮用水处理方法中,属于深度处理的是()。A.活性炭吸附法
最新回复
(
0
)