A公司是一家小型玩具制造商, 2019年 11月份的销售额为 40万元, 12月

资格题库2022-08-02  45

问题 A公司是一家小型玩具制造商, 2019年 11月份的销售额为 40万元, 12月份销售额为 45万元。根据公司市场部的销售预测,预计 2020年 1~ 3月份的月销售额分别为 50万元、 75万元和 90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当月收款 60%,次月收款 30%,第 3个月收款 10%。公司预计 2020年 3月份有 30万元的资金缺口,为了筹措所需资金,公司决定将 3月份全部应收账款进行保理,保理资金回收比率为 80%。要求:( 1)测算 2020年 2月份的现金收入合计。( 2)测算 2020年 3月份应收账款保理资金回收额。( 3)测算 2020年 3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

选项

答案

解析 ( 1) 2月份现金收入合计 =45× 10%+50× 30%+75× 60%=64.5(万元)
( 2) 3月份应收账款余额 =75× 10%+90× 40%=43.5(万元)
3 月份应收账款保理资金回收额 =43.5× 80%=34.8(万元)
( 3)因为 3月份应收账款保理资金回收额大于 3月份公司的资金缺口,所以 3月份应收账款保理收到的资金能够满足当月资金需求。
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