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(2012年真题)D 公司是一家服装加工企业,2011 年营业收入为 3600
(2012年真题)D 公司是一家服装加工企业,2011 年营业收入为 3600
考试题库
2022-08-02
66
问题
(2012年真题)D 公司是一家服装加工企业,2011 年营业收入为 3600 万元,营业成本为 1800 万元,日购货成本为 5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按 360 天计算。D 公司 2011 年 12 月 31 日的简化的资产负债表如下:(单位:万元)
要求: (1)计算 D 公司 2011 年的营运资金数额。(2)计算 D 公司 2011 年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。(3)在其他条件相同的情况下,如果 D 公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?(4)在其他条件相同的情况下,如果 D 公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?
选项
答案
解析
1.2011 年营运资金数额=961-575=386(万元)
2.应收账款周转期=600/(3600/360)=60(天)
存货周转期=150/(1800/360)=30(天)
应付账款周转期=120/5=24(天)
现金周转期=30+60-24=66(天)
3.利用现金折扣,会缩短应付账款周转期,则现金周转期会延长。
4.增加存货,则存货周转期延长,会造成现金周转期的延长。
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中级会计的财务管理题库中级会计职称分类
中级会计的财务管理
中级会计职称
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