A 企业正在着手编制 2020 年 1 月份的现金预算。有关资料如下: (1

admin2022-08-02  38

问题 A 企业正在着手编制 2020 年 1 月份的现金预算。有关资料如下: (1)2019 年末现金余额为 8000 元; (2)2019 年末有息负债余额为 12000 元,已知年利率 4%,按季支付利息; (3)2019 年末应收账款 4000 元,预计月内可收回 80%; (4)预计销售产品 10000 件,每件 5 元,预计月内销售的收款比例为 50%; (5)需要采购材料的成本为 8000 元,70%当月付现,其余下月付现; (6)2019 年末应付账款余额 5000 元,付款政策同(5); (7)月内以现金支付直接人工 8400 元; (8)制造费用、销售费用和管理费用付现 13854 元; (9)购买设备支付现金 20900 元; (10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付 3000 元; (11)公司的筹资政策:企业现金不足时可向银行借款,借款金额为 100 元的整数倍数,年利率为 6%,按月支付利息,借款在期初,还款在期末; (12)要求月末现金余额介于 5000~5100 元之间。 要求:(1)计算可供使用现金。(2)计算现金支出总额。 (3)计算现金余缺数值。 (4)确定向银行借款或归还银行借款的数额。

选项

答案

解析 (1)可供使用现金
=8000+4000×80%+10000×5×50%
=36200(元)
(2)采购材料支出=8000×70%+5000=10600(元)
现金支出=10600+8400+13854+20900=53754(元)
(3)现金余缺=36200-53754=-17554(元)
(4)假设需要借入 W 元,则 1 月份支付的利息=W×6%/12=0.005W
存在下列关系式:5000<-17554+W-0.005W<5100
22667<W<22767
由于借款额为 100 元的整数倍数,因此,应该借款 22700 元。
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