2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营

练习题库2022-08-02  52
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营活动如下：（1）5月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于5月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于5月12日发出货物，乙公司于5月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价款169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新方式销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具销售价格为25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司5月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额，下列算式正确的是（   ）。A.13000×30×13%B.25000×30÷（1+13%）×13%C.（25000-13000）×30×13%D.25000×30×13%
选项 A.13000×30×13%
B.25000×30÷（1+13%）×13%
C.（25000-13000）×30×13%
D.25000×30×13%
答案 D
解析 （1）除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额；（2）“25000元”是不含税销售价格，不需要价税分离。
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