2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营

练习题库2022-08-02  46
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营活动如下：（1）5月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于5月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于5月12日发出货物，乙公司于5月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价款169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新方式销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具销售价格为25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（   ）。A.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%B.（250000+25000×30）×10%+50×28250×10%C.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250×10%D.（250000+25000×30）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%
选项 A.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%
B.（250000+25000×30）×10%+50×28250×10%
C.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250×10%
D.（250000+25000×30）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%
答案 D
解析 甲公司赊销高尔夫球具和采取以旧换新方式销售高尔夫球具的销售价格为不含税销售额，故不需要进行价税分离，所以选项AC错误。企业在采取以旧换新（除金银首饰外）方式销售时，按照新货物同期销售价格确定销售额；用于职工福利的高尔夫球具每套“28250元”为含税销售额，要进行价税分离，所以选项B错误。
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