2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年度全年实现会计利润800万元

甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年度全年实现会计利润800万元

题库2022-08-02  57
问题 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年度全年实现会计利润800万元，主要发生以下经济业务：（1）取得不含税销售收入2000万元（其中采用买一赠一促销取得收入200万元，已知赠送货物的市场价值为100万元），存货盘盈收入10万元，财政拨款收入100万元。（2）以经营租赁方式租出一台机器设备，取得当年租金收入300万元，本年度计提折旧100万元。（3）为提高企业的知名度，支付某电视节目赞助费200万元，公益性捐赠支出50万元。（4）税金160万元（其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元）。（5）实际发生坏账损失100万元，固定资产报废损失50万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％的部分可以在计算企业所得税前扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（   ）。A.86万元B.96万元C.0D.50万元
选项 A.86万元
B.96万元
C.0
D.50万元
答案 D
解析 公益性捐赠支出的扣除限额为会计利润的12％＝800×12％＝96（万元）＞实际捐赠支出50万元，准予扣除的公益性捐赠支出为50万元。
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