W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年1

资格题库2022-08-02  38

问题 W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备,该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱,含增值税平均单价2034元/箱,含增值税最高单价2486元/箱。(2)向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒,该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱;该门市部对外销售400箱,含增值税单价3390元/箱。(3)受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒,收取含增值税加工费40680元;乙公司提供原材料成本720000元,甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知:销售葡萄酒增值税税率为13%,消费税税率为10%;销售劳务增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲葡萄酒公司当月发生的下列业务中,应缴纳增值税的是(   )。A.受托加工Z品牌葡萄酒B.以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备C.门市部对外销售N品牌葡萄酒D.向W县自设非独立核算门市部移送自产N品牌葡萄酒

选项 A.受托加工Z品牌葡萄酒
B.以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备
C.门市部对外销售N品牌葡萄酒
D.向W县自设非独立核算门市部移送自产N品牌葡萄酒

答案 ABC

解析 选项A,就其加工劳务按照销售加工、修理修配劳务纳税;选项B,属于以物易物,换出的葡萄酒应依法确认销项税额,换入的设备符合条件的,可以抵扣进项税额;选项C,门市部对外销售N品牌葡萄酒,计征增值税;选项D,同一县市的移送,不视同销售货物。
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