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财务会计
W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年1
W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年1
题库
2022-08-02
22
问题
W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备,该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱,含增值税平均单价2034元/箱,含增值税最高单价2486元/箱。(2)向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒,该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱;该门市部对外销售400箱,含增值税单价3390元/箱。(3)受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒,收取含增值税加工费40680元;乙公司提供原材料成本720000元,甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知:销售葡萄酒增值税税率为13%,消费税税率为10%;销售劳务增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲葡萄酒公司当月N品牌葡萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。A.500×3390÷(1+13%)×10%=150000元B.400×3390÷(1+13%)×10%=120000元C.(500×1695+400×3390)×10%=220350元D.500×1695×10%=84750元
选项
A.500×3390÷(1+13%)×10%=150000元
B.400×3390÷(1+13%)×10%=120000元
C.(500×1695+400×3390)×10%=220350元
D.500×1695×10%=84750元
答案
B
解析
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外不含税销售价格作为计税依据,计征消费税。销售单价为含税金额,需要价税分离。
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